"Cyprus Confidential" ist ein Cache mit 3,6 Millionen Offshore-Aufzeichnungen, der an das International Consortium of Investigative Journalists (ICIJ) und die deutsche Zeitung Paper Trail Media weitergegeben wurde. Die Akten enthalten E-Mails, in denen Mitarbeiter von PwC Zypern über den Versuch diskutieren, etwa ein Drittel der Anteile an Tui, Europas größtem Reiseunternehmen, an den Lebenspartner des Stahl-, Bergbau- und Bankenmagnaten Alexei Mordaschow zu übertragen. Der Schritt wirft ein Licht auf die Dienstleistungen, die Blue-Chip-Berater für vermögende russische Kunden erbracht haben, und das inmitten einer Debatte über den Zeitpunkt, zu dem die EU-Sanktionen vollständig in Kraft treten.
Seit der Invasion der Ukraine haben westliche Regierungen das größte Sanktionspaket aller Zeiten gegen Russland und seine Wirtschaftselite verhängt, und die Aufmerksamkeit richtet sich nun darauf, sicherzustellen, dass diese Beschränkungen durchgesetzt werden. Ein Sprecher des zyprischen Finanzministeriums sagte: "Uns sind die Übertragungen von Tui-Anteilen bekannt und es werden strafrechtliche Ermittlungen eingeleitet." Ein Regierungssprecher bestätigte, dass die Untersuchung "im Gange" sei und von den "zuständigen Behörden" in Zypern durchgeführt werde. Weitere Einzelheiten wollte er nicht nennen.
PwC gab an, keine Kenntnis von strafrechtlichen Ermittlungen zu haben. Als Reaktion auf Informationen in den durchgesickerten Akten sagte ein Sprecher der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft: "Jeder Vorwurf der Nichteinhaltung geltender Gesetze und Vorschriften wird sehr ernst genommen, untersucht und gegebenenfalls werden geeignete Maßnahmen ergriffen." Die Kontroverse stellt die jüngste Peinlichkeit für die angeschlagene Wirtschaftsprüfungsgesellschaft dar. Im Juni wurde die Gruppe von der EU wegen ihrer "zentralen Rolle" bei der Unterstützung russischer Oligarchen bei ihren Investitionen im Westen in den letzten Jahren kritisiert, während ihr australisches Geschäft in einen anhaltenden Steuerskandal verwickelt ist.
PwC Zypern ist Teil des PwC-Netzwerks, einer Reihe lokaler Unternehmen, die nach kollektiven Standards arbeiten und im Gegenzug die Marke der Buchhaltungsgruppe verwenden. Zypern fungierte jahrelang als Tor für russische Vermögen nach Europa, und die PwC-Partnerschaft in Nikosia scheint von diesem Geschäftsfluss profitiert zu haben. Eine Analyse der Akten legt nahe, dass 39 Kunden von PwC Zypern im vergangenen Jahr nach der Invasion im Jahr 2022 von den USA, Großbritannien, der EU oder der Ukraine auf Sanktionslisten aufgeführt wurden. PwC Zypern gibt an, seitdem die Beziehungen zu 150 "Kundengruppen" beendet zu haben.
Zu den vermögenden Kunden des Unternehmens gehörte vor März 2022 Mordaschow, der 2021 vom Wirtschaftsmagazin Forbes mit einem Vermögen von 29 Milliarden US-Dollar zum "reichsten Menschen" Russlands ernannt wurde. Nach Angaben der EU war er am Tag der russischen Invasion einer von 36 Wirtschaftsführern, die Wladimir Putin im Kreml trafen. Drei Tage nach der Invasion, am Sonntag, dem 27. Februar, trafen sich die europäischen Außenminister per Videokonferenz, um eine neue Runde von Sanktionen zu vereinbaren. Am selben Tag sagte der ranghöchste Diplomat der EU, Josep Borrell, dass die jüngsten Sanktionen unmittelbar bevorstünden, dass sie sich gegen Oligarchen richten würden und wahrscheinlich vor Beginn der Geschäfte am nächsten Tag wirksam würden.
Dokumenten zufolge nutzte ein Mitarbeiter von PwC Zypern am Montag, dem 28. Februar, um 18.38 Uhr mitteleuropäischer Zeit die E-Mail-Adresse eines Mordaschow-Unternehmens, um eine Nachricht an einen Kollegen zu senden, in der es um den Verkauf eines großen Teils der Beteiligung des Tycoons an Tui an seinen Partner, Marina Mordashova, ging. An den Mitteilungen waren Mitarbeiter eines zypriotischen Offshore-Dienstleisters beteiligt, der offenbar eine Reihe von Mordaschow-Unternehmen verwaltete. Die Beteiligung entsprach etwa einer Milliarde Euro in Aktien des Tourismuskonzerns, einem der größten an den Börsen in London und Hannover notierten Unternehmen, sowie an der Frankfurter elektronischen Börse Xetra. Fünf Minuten nach dieser E-Mail antwortete ein anderer Mitarbeiter von PwC Zypern mit "Genehmigt", bevor er hinzufügte: "Der Preis wird in Kürze festgelegt."
Das Fehlen eines vereinbarten Verkaufspreises deutet darauf hin, dass zu diesem Zeitpunkt kein Deal abgeschlossen werden konnte. Doch nur 77 Minuten später verschickte der Europäische Rat eine eigene Botschaft, in der er verkündete, dass Mordaschow – zusammen mit 25 anderen Personen – auf die Sanktionsliste gesetzt worden sei. In der Pressemitteilung und der Sanktionsmitteilung wurde Mordaschow als einer von "Putins Elite" beschrieben, der angeblich" von seinen Verbindungen zu russischen Entscheidungsträgern profitierte". Der genaue Zeitpunkt, zu dem diese Sanktionen rechtlich in Kraft traten, wird derzeit geprüft.
Der Rat der EU, die Europäische Kommission und Sanktionsanwälte haben mitgeteilt, dass die Beschränkungen vom 28. Februar vor der öffentlichen Erklärung der EU 20 Stunden lang rechtswirksam waren. Ein Sprecher des Rates sagte: "Das Inkrafttreten erfolgte zu Beginn der ersten Stunde des Tages der Veröffentlichung im Amtsblatt. Das heißt ab der ersten Stunde des 28. Februar." Die Interpretation der EU legt nahe, dass PwC Zypern – ein Mitglied einer der berühmtesten Wirtschaftsprüfungsgruppen der Welt – bei einem möglichen Verstoß gegen die Sanktionen eine Rolle gespielt haben könnte. Es scheint auch, dass das Amtsblatt der EU, in dem die Namen der Personen aufgeführt sind, gegen die Sanktionen verhängt wurden, 50 Minuten vor Beginn der durchgesickerten E-Mail-Serie veröffentlicht wurde. Mordaschows Name stand an diesem Tag auf der Liste.
Nach Bekanntgabe der Sanktionen deuten Dokumente darauf hin, dass PwC Zypern und ein zypriotischer Dienstleister weiter an der Übertragung arbeiteten. Am 1. März 2022 wurde dem E-Mail-Thread eine weitere E-Mail mit der Bezeichnung "Follow-up" hinzugefügt. Es enthielt eine Reihe von Anhängen, die für die Tui-Transaktion relevant waren, darunter eine Nachricht von PwC, in der eine Liste von Dokumenten aufgeführt war, die noch einer Unterschrift bedurften. Eine handschriftliche Notiz auf einem Blatt des Papierkrams fügte hinzu: "Dringend, bitte unterschreiben Sie die Originale erneut, die am 28.02.2022 unterzeichnet wurden."
Zu den Akten der Transaktion gehört ein Formular vom 2. März 2022, das offenbar von dem zyprischen Dienstleistungsunternehmen in Zusammenarbeit mit PwC erstellt wurde. Dieses Dokument enthält eine Reihe von Kontrollkästchen, die angekreuzt werden können. Eines der leer gelassenen Kästchen befand sich neben dem Satz: "Wir haben die Gegenpartei der Transaktion/den Anwalt anhand der Sanktionslisten überprüft."
Die Aktienübertragung sorgte damals für großes Aufsehen, da es zunächst so aussah, als seien 30 % der Anteile an Tui – von Mordashovs Gesamtanteil von 34 % – an ein Unternehmen übertragen worden, dessen Eigentümer unbekannt war. Später stellte sich heraus, dass der Eigentümer der neuen Beteiligung Mordaschows Lebenspartner war, und die deutschen Behörden entschieden, dass die Transaktion "vorläufig ungültig" sei. Derzeit ist der gesamte Anteil der Familie Mordaschow an Tui – der inzwischen durch andere Spendenaktionen auf 11 % verwässert wurde – aufgrund der Sanktionsgesetze eingefroren und Mordaschows Partner wurde auf die Sanktionsliste der EU gesetzt. Dies bedeutet, dass Mordaschow die Aktien nicht verkaufen, keine Dividenden einziehen, bei Vorstandssitzungen nicht abstimmen oder auf andere Weise von der Beteiligung profitieren kann.
Firmengründung und Registrierung in Dubai
Mordaschows Sprecher sagte: "Nicht ein einziges Mal in seiner langen Karriere hat Herr Mordaschow oder eines der von ihm geführten Unternehmen gegen Gesetze verstoßen, weder in Europa noch in Russland noch in anderen Gerichtsbarkeiten. Dies wird durch zahlreiche Due-Diligence-Prüfungen untermauert, die westliche Wirtschaftsprüfer und Aufsichtsbehörden im Laufe seiner 30-jährigen Karriere bei den Unternehmen und Herrn Mordashov selbst durchgeführt haben. Alles, was er aufgebaut und erreicht hat, wurde durch faire Geschäftspraktiken und die strikte Einhaltung von Vorschriften erreicht." Die Entscheidung der EU, Sanktionen gegen ihn zu verhängen, wurde nach Angaben des Europäischen Gerichtshofs im September durch ein Urteil bestätigt, der Oligarch kann jedoch erneut Berufung einlegen.
Ein Sprecher von PwC sagte: "Alle PwC-Unternehmen, einschließlich PwC Zypern, nehmen die Anwendung von Sanktionen gegen Kunden und Sanktionen, die verschiedene professionelle Dienstleistungen verbieten, äußerst ernst." Wie wir im März 2022 angekündigt haben, hat PwC im Hinblick auf die Sanktionen nach der russischen Invasion in der Ukraine eine Politik eingeführt, die über das gesetzliche Maß hinausgeht und alle von wichtigen Ländern verhängten Sanktionen im gesamten PwC-Netzwerk anwendet, unabhängig vom Land, in dem die Sanktionen verhängt wurden Herkunft."
